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  • 索引号:003061167/201908-00125
  • 组配分类:意见征集(50200)
  • 主题分类:其他  婴幼儿  公民  DOC  综合政务  
  • 发布机构:八公山区政府(办公室)
  • 发布文号:
  • 关键词:政府投资建设项目  审计  监督  
  • 生成日期:2019-08-14
  • 信息来源:区审计局
  • 发布人:
  • 信息名称:【部门征集】《八公山区政府投资建设项目审计监督办法(试行)》征求意见稿
  • 内容概述:《八公山区政府投资建设项目审计监督办法(试行)》征求意见稿

【部门征集】《八公山区政府投资建设项目审计监督办法(试行)》征求意见稿

 

《八公山区政府投资建设项目审计

监督办法(试行)征求意见稿

 

 

第一条  为加强区级政府投资建设项目审计管理,规范投资行为,提高投资效益,根据《中华人民共和国审计法》、《安徽省政府投资项目审计监督办法》(安徽省人民政府令第225号)、《安徽省人民政府关于修改〈安徽省政府投资建设项目审计监督办法〉的决定》(省政府令第277号)和《淮南市人民政府关于印发淮南市政府投资项目审计监督办法的通知》(淮府【2019】9号)等法律法规,结合我区实际,制定本办法。

第二条 本区行政区域内政府投资建设项目,以及与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位的财务收支,应当依法接受审计监督。本区行政区域内政府投资建设项目主管部门(法人单位)及其授权或委托进行建设管理的单位为被审计单位。

本办法所称政府投资建设项目,包括下列基本建设项目和技术改造项目:

(一)财政预算资金、政府专项建设资金(基金)、政府债务资金以及其他财政性资金占概算投资比例50%以上的建设项目,或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目;

(二)法律、法规、规章和区委区政府交办的其他政府投资建设项目。

第三条  审计机关应当对政府投资建设项目总预算或者概算的执行情况、年度预算的执行情况和年度决算、项目竣工决算,依法进行审计监督。

对财政性资金投入较大或者关系国计民生的政府投资建设项目,审计机关可以对建设项目前期准备、建设实施、竣工使用等全过程进行跟踪审计。

   第四条 建立由审计机关主导、主管部门与建设单位协同、社会审计参与的审计监督体系。分行业按规模分投资项目确定审计主体,重大项目审计由审计机关直接实施,较大规模项目审计由审计机关或主管部门组织中介机构实施,一般项目审计由建设单位组织社会中介机构实施,实现对政府性资金占总投资50%以上或者不足50%但政府拥有控制权的建设项目,以及重大公共基础设施建设项目的审计全覆盖。

   审计机关对政府项目的财务管理、项目管理、价款结算和投

   资效益实行审计监督。对项目建设管理单位报送的结算资料,审计机关依法依规复审或检查;复审或检查结论,有关单位应当执行。

   政府有关部门应当在各自职责范围内,协助审计机关依法做好政府投资建设项目的审计监督工作。

第五条 审计机关依法独立行使审计监督权,不受其他行政机关、社会团体和个人的干涉。

第六条  审计机关根据国家法律、法规和其他有关规定,按照区人民政府、上级审计机关的要求,确定审计工作重点,会同发展改革、财政、建设等有关部门编制年度政府投资项目审计计划,报本级人民政府批准后实施。

第七条审计机关应当对政府投资建设项目下列事项的真实性、合法性和效益性进行审计监督:

(一)建设程序执行情况;

(二)项目法人、招标投标、合同管理和工程监理等建设管理制度执行情况;

(三)征地、拆迁费用管理及使用情况;

(四)建设资金的筹集与使用、建设成本和其他财务收支情况;

(五)工程价款结算、支付以及工程造价控制情况;

(六)设备和材料的采购、保管和使用情况;

(七)竣工决算报表的编制、交付使用资产情况;

(八)工程质量管理情况;

(九)经济、社会、环境等投资效益情况;

(十)法律、法规和规章规定需要审计的其他事项。

第八条  政府投资建设项目审计包括工程价款结算审计、竣工决算审计和跟踪审计三种类型。

(一)工程价款结算审计,是指建设项目的单项工程竣工验收合格或单项服务合同履约完成后,被审计单位按照单项合同约定进行工程结算,区审计局对被审计单位结算结果的真实性、合法性开展的审计监督。

(二)竣工决算审计,是指建设项目所有单项工程全部完工并整体验收合格,项目主管部门或建设单位按财政部《基本建设项目竣工财务决算管理暂行办法》(财建〔2016〕503号)规定编报竣工财务决算后,区审计局对项目竣工财务决算的真实性、合法性、效益性开展的审计监督。   (三)跟踪审计,是指区审计局对建设项目的前期准备、建设过程管理及投资控制、竣工结算情况等方面开展的动态审计监督。   项目立项概算批复中建设资金1000万元以上或单体工程合同价500万元以上以及根据区政府要求、对建设周期较长、社会关注较高,涉及民生的投资建设项目,区审计局应当开展跟踪审计。

第九条 审计机关可以对下列与政府投资建设项目有关的重要事项进行专项审计或者审计调查:

(一)专项建设资金的征集、使用和管理情况;

(二)涉及政府宏观调控政策的重要事项;

(三)政府指定或者涉及公共利益的其他重要事项。

第十条 审计机关对政府投资建设项目及与政府投资建设项目有关的重要事项实施审计或者审计调查,具有下列权限:

(一)要求被审计单位提供相关文件资料、财务资料和电子数据等资料;

(二)检查被审计单位的有关文件资料、财务资料、合同、概(预)算、工程结算、竣工决算、工程监理资料和电子数据等资料;

(三)就审计事项的有关问题向相关单位和个人调查取证;

(四)法律、法规和规章规定的其他权限。

与政府投资建设项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购等单位,应当按照审计机关的要求提供有关资料,并对提供资料的真实性完整性负责。

第十一条 审计机关根据需要,可以委托具有法定资质的社会中介机构或者聘请具有与审计事项相关专业知识的人员参加审计工作。委托费用由本级人民政府统筹安排。

审计机关应当加强对委托的社会中介机构和聘请的相关人员的指导、监督,并对审计结果的真实性、合法性负责。

审计机关委托社会中介机构参加政府投资建设项目审计工作,应当采取招标等公平竞争方式。

第十二条  政府投资建设项目工程价款结算审计及竣工决算审计均按程序组织实施。   (一)对投资预算在200万元以上(含本数)的政府投资建设项目,工程结算审计由区审计局从协审单位库中按摇号顺序确定的初审、复审协审单位,经两轮审计完成后,出具最终报告。

对投资预算在30万元以上至200万元以下(不含本数)的政府投资建设项目,按照协审单位库中摇号确定的分配顺序确定协审单位,经协审单位初审,再由区审计局外聘的具有专业资质的复核人员进行复核后,协审单位出具正式报告。

投资预算在30万元以下(含本数)的政府投资建设项目,由项目主管部门或建设单位自行组织结算审计,将审计结果报送区审计局备案。区审计局每年将有重点的对自行组织结算审计的政府投资项目进行复核和检查。

(二)竣工决算审计以项目为单位,由项目主管部门或建设单位,对项目前期设计咨询、施工管理、征地、拆迁等不同主体实施的分项进行汇总编制项目竣工决算资料。区审计局从协审单位库中摇取协审机构进行审计,并依据协审单位提供的竣工结算、竣工财务审计报告出具最终竣工决算审计报告。

第十三条 政府投资建设项目的建设单位,可以在招标文件中载明或者在合同中约定以审计结果作为竣工结算的依据。

第十四条 财政部门对政府投资建设项目进行投资评审的,应当在投资评审结束后,将评审结论抄送审计机关。

审计机关进行政府投资建设项目审计,可以利用财政部门对政府投资建设项目作出的投资评审结论。

第十五条  审计机关应当根据政府投资建设项目的规模确定审计期限,审计期限不得超过3个月。因特殊情况,经审计机关负责人批准,可以适当延长,延长期限最长不得超过2个月。     区审计局在接到相关单位的审计申报后7个工作日内完成对送审资料的初步审查。对不符合受理条件的资料应退还申报单位完善再报,审计受理时间,按最后一次受理时间起计。

审计过程中,相关单位应在指定时间内,授权安排专人配合审计工作,协调解决审计中资料补充、对帐过程中的争议处理等事项。

第十六条 出现下列情况之一,导致审计工作不能开展的,审计机关可书面通知被审计单位暂停审计或退审。

(一)项目存在程序性缺失,没有完成基本建设程序,或没有完善审批等手续的、送审资料不齐全的。

(二)建设和施工等相关责任单位不配合审计工作的。

(三)招投标合同存在条款歧义,影响工程造价确定,经协调仍无法达成一致的。

(四)工程结算相关责任单位收到审计结果征求意见稿,在10日内不确认审计结果、也不书面提出反馈意见的。

(五)合同履行过程中产生纠纷,进入司法程序的。

(六)审计机关认为其它需要暂停审计或退审的。

第十七条  因暂停审计或退审影响工程资金支付的,后果由引起暂停审计或退审的责任单位承担。暂停审计项目具备审计条件后,建设单位应当向区审计局书面申请重新启动审计,暂停时间不计入审计工作时间范围之内。审计机关在审计过程中,发生暂停审计或退审情况时,应将重大建设项目暂停审计或退审通知抄送项目主管部门及分管领导。

第十八条  审计机关实施政府投资项目审计,应在规定期限内依法出具审计报告;需要依法给予处理、处罚的,作出审计决定,出具审计决定书;需要由其他有关部门处理、处罚的,出具审计移送处理书。

第十九条  审计机关应向本级人民政府报告政府投资项目审计结果,对审计中发现重大问题或情况,应及时向区人民政府和区委审计委员会报告。

审计机关应向有关部门及时通报政府投资项目审计结果,并提出意见和建议。

审计机关应按照有关规定,向社会公布审计结果,接受社会监督。

第二十条政府投资项目审计所需经费,列入同级财政预算或按国家有关规定予以保证。

第二十一条  政府投资项目审计结果作为政府投资项目主管部门和建设单位法定代表人经济责任审计评价的重要依据。

第二十二条  被审计单位及其有关人员在政府投资建设项目中有违法违规行为,属于审计机关处理、处罚职权范围内的,由审计机关依照法律和规章的规定处理、处罚,并建议有关部门对有关责任人给予行政处分;对不属于审计机关处理、处罚职权范围内的,移送有关部门处理、处罚,有关部门应当依法及时作出处理、处罚,并将处理、处罚结果书面通知审计机关;构成犯罪的,移送司法机关依法追究法律责任。

第二十三条  建设单位违反有关规定,在政府投资建设项目工程结算中多计工程价款的,由审计机关责令据实调整。

第二十四条  被审计单位违反本办法规定,拒绝或拖延提供与审计事项有关的资料的,或提供的资料不真实、不完整的,或拒绝、阻碍检查的,由审计机关责令改正,可以通报批评,给予警告;拒不改正的,依法给予处罚。

上述处理结果纳入年度目标考核。

第二十五条  审计机关委托的社会中介机构或者聘请的相关人员在政府投资建设项目审计中有违法行为的,审计机关应当及时停止其承担的工作,依法追究法律责任。

第二十六条  审计机关工作人员有下列行为之一的,依法给予处分:

(一)弄虚作假、出具虚假审计报告的;

(二)隐瞒被审计单位和建设项目存在的违反国家财经法规行为的;

(三)明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避,并造成严重后果的;

(四)泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的;

(五)滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的;

(六)有其他违法行为的。

第二十七条  本办法自公布之日起施行。2017年12月29日《关于印发八公山区政府投资建设项目审计管理办法(试行)的通知》(淮八府办〔2017〕57号)同时废止。

 

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